NWB Winterfachtagung

Steuer- und Gesellschaftsrecht 2012

Referenten:
Hermann Bernwart Brandenberg
Jürgen Brandt
Franz Hruschka
Prof. Dr. Hans Ott
Prof. Dr. Christoph Uhländer
Dr. Eckhard Wälzholz

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› Inhalte
› Methode
› Teilnehmer
› Termine und Orte
› Anmeldung

Jedes Jahr aufs Neue haben Sie als Berater die anspruchsvolle Aufgabe, gesetzliche Neuregelungen und Verwaltungsanweisungen sowie Urteile zeitnah und richtig in der Praxis umzusetzen. Dabei birgt die Vielzahl der Neuregelungen das Risiko, wichtige Änderungen zu übersehen, aber es bietet sich auch die Chance, bei intensiver Beschäftigung mit wichtigen Beratungsthemen im Lichte der Änderungen zu erkennen, wie Sie Ihre Mandanten zukunftsweisend und sicher beraten.

Nachdem das Steuerjahr 2011 bereits durch zahlreiche gesetzliche Änderungen zum Jahresanfang und auch im laufenden Jahr geprägt war, stehen zum Herbst noch weitere Gesetzgebungsvorhaben zur Verabschiedung an. Hier sollten Ihnen die Auswirkungen für das Jahr 2012 präsent sein. Doch nicht nur die Gesetzesänderungen, auch aktuelle Verwaltungsanweisungen und die Rechtsprechung des laufenden Jahres müssen aufgearbeitet werden.

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Ihr Nutzen

Auf dieser Wochen-Tagung stellen Ihnen renommierte Referenten aus Finanzverwaltung, Beratung, Finanzgerichtsbarkeit sowie Notariat ausgewählte Beratungsschwerpunkte mit Blick auf das Jahr 2012 dar. Die Themenauswahl stützt sich auf alle wichtigen Gesetzesänderungen, Urteile und Verwaltungsanweisungen aus 2011 mit Wirkung für das Jahr 2012.

Dabei werden sämtliche zum Jahreswechsel eintretenden Änderungen sowie zum Seminartermin noch in der Schwebe befindlichen Gesetzgebungsvorhaben und Verwaltungsanweisungen berücksichtigt, sofern sie Relevanz für Ihre Beratungspraxis haben. Darüber hinaus werden ausgewählte steuerrechtliche Probleme bei Kapital- und Personengesellschaften besprochen. Sie erhalten praktische Hinweise rund um aktuelle Bilanzierungsfragen sowie zu ausgewählten Problemen der Umsatzsteuer, des Umwandlungssteuer- und des Verfahrensrechts. Auch Fragen zum Umgang mit wichtiger höchstrichterlicher und EuGH-Rechtsprechung kommen nicht zu kurz. Daneben stehen auch gesellschaftsrechtliche Fragen auf dem Programm: so werden in diesem Jahr Fragen zum Unternehmertestament erörtert.

Ziel der Veranstaltung ist es, durch intensive Diskussion und gedanklichen Austausch zwischen Teilnehmern und Referenten den Start in das Beratungsjahr 2012 strukturiert und praxisnah zu begleiten. Die Teilnehmerzahl ist begrenzt.

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Inhalte

LMR Hermann Brandenberg

A. Aktuelle Entwicklungen in Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung

B. Wichtige Problemschwerpunkte bei Personengesellschaften

Prof. Dr. Hans Ott, Steuerberater, vereid. Buchprüfer

A. Gestaltungsüberlegungen bei Umstrukturierungen

Steuerfallen bei Umstrukturierung

Richtige Gewährung von Gesellschaftsrechten bei Einbringung nach § 20 und 24 UmwStG

Voraussetzungen nach § 20 und § 24 UmwStG
Erweitertes Anwachsungsmodell bei GmbH & Co. KG
Sacheinlage als Aufgeld bei Einbringung in Kapitalgesellschaft
Kapitalerhöhungsverbot und Verzicht auf Kapitalerhöhung
Einbringung in Personengesellschaften gegen Mischentgelt

Richtige Ausübung des Bewertungswahlrechts bei Umwandlungen

Voraussetzungen der Bewertungswahlrechte
Zeitpunkt der Antragstellung und steuerliche Schlussbilanz
Einschränkungen der Bewertungswahlrechte
Negatives Eigenkapital und „Überentnahmen“ im Rückbeziehungszeitraum

Problembereich: Sonderbetriebsvermögen bei Umwandlungen

Zugehörigkeit des Sonderbetriebsvermögens zum Mitunternehmeranteil
Anteile an der Komplementär-GmbH
Billigkeitsregelung bei Zurückbehaltung von Anteilen
Sonderbetriebsvermögen beim Formwechsel
Umwandlungen nach Übertragung einzelner Wirtschaftsgüter nach § 6 Abs. 5 EStG

Vorab-Übertragung von wesentlichen Betriebsgrundlagen

Anwendung der Gesamtplanrechtsprechung
Veräußerung vor Umwandlung

Verstoß gegen Sperrfristen bei Veräußerung und Umwandlung

Einbringungsgeborene und sperrfristbehaftete Anteile
„Transparenzprinzip“ bei der Veräußerung von Mitunternehmeranteilen
Missbrauchstatbestände nach § 22 Abs. 1 Satz 6 UmwStG
Nachweispflichten nach § 22 Abs. 3 UmwStG und § 24 Abs. 5 UmwStG
Gewerbesteuer nach Umwandlung gemäß § 18 Abs. 3 UmwStG

Mitverstrickung von Anteilen nach § 22 Abs. 7 UmwStG

Verlagerung stiller Reserven bei Gründung und Kapitalerhöhung einer GmbH
Beispielsfall zur Mitverstrickung

B. Ausgewählte Probleme bei Kapitalgesellschaften

I. Veräußerung und Erwerb von GmbH-Anteilen

Ertraglose Beteiligungen nach Änderung des § 3c Abs. 2 EStG durch das JStG 2010

Neuere Rechtsprechung
Noch nicht entschiedene Fälle
Unentgeltliche Rechtsnachfolge

Offene Fragen bei der Absenkung der Beteiligungsgrenze in § 17 EStG
Nachträgliche Schuldzinsen nach Verkauf oder Auflösung der Beteiligung
Nachweis der Anschaffungskosten

II. Schenkungsteuer bei der GmbH

Disquotale Einlage
Verdeckte Gewinnausschüttungen
Neue gesetzliche Regelungen

LRD Fanz Hruschka

A. Aktuelle Probleme aus der Betriebsprüfung

I. Aktuelles aus der Betriebsprüfung

Zeitnahe Betriebsprüfung
Verzögerungsgeld
Schenkungssteuer im Konzern
Ort der Geschäftsleitung

II. Aktuelles aus dem IStR

Schachteldividenden bei hybriden Gesellschaften
Finale Verluste
Organschaft über die Grenze
Umsetzung des AOA
Neue DBA (insb. Spanien, Türkei)

B. Aktuelle Entwicklungen im Internationalen Steuerrecht
Arbeitnehmerentsendung über die Grenze

Leiharbeitnehmer
Mitarbeiterentsendung
Abfindungen

Dr. Eckhard Wälzholz, Notar

Ausgewählte Beratungshinweise zum Unternehmenstestament

I. Erbrechtliches Grundinstrumentarium

II. Die Ermittlung der Erben beim jungen Unternehmer

III. Probleme der Vor- und Nacherbschaft beim Unternehmertestament

IV. Transmortale Vollmachten – Sicherung der Handlungsfähigkeit

V. Vererbung von Anteilen an Personengesellschaften

VI. Vererbung von Anteilen an Kapitalgesellschaften

VII. Vorläufige Sicherungen und Verwaltung (Testamentsvollstreckung)

VIII. Pflichtteil und Pflichtteilsreduzierende Gestaltungen

Gesellschaftsrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten
Familienrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten
Pflichtteilsanrechnung, §§ 2315 BGB
„Flucht in die Pflichtteilsergänzung“
Lebzeitige Vermögensminderungen und Pflichtteilsergänzung, § 2325 BGB

Prof. Dr. Christoph Uhländer

A. Aktuelles Bilanzsteuerrecht zu Personen- und Kapitalgesellschaften

B. Aktuelle umsatzsteuerliche Besonderheiten bei Personengesellschaften

C. Ausgewählte Praxisfragen zum Verfahrensrecht

Jürgen Brandt, Richter am BFH

A. Ausgewählte steuerrechtliche Problemfelder aus der aktuellen BFH-Rechtsprechung 2010/2011

I. Gewinneinkünfte

Gewinnermittlung

Teilwertabschreibung auf festverzinsliche Wertpapiere
Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG
Aktuelle Entscheidungen zur AfA

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

Zwangsentnahme landwirtschaftlicher Grundstücke durch Bestellung von Erbbaurechten
Buchwertabspaltung bei Veräußerung oder Entnahme von Zuckerrübenlieferrechten

Gewerbliche Einkünfte

Gewerblicher Grundstückshandel
Abziehbarkeit von Reise- und Fortbildungskosten

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

II. Überschusseinkünfte

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Abziehbarkeit von Kosten der Erstausbildung als Werbungskosten
Aufteilbarkeit gemischt veranlagter Fortbildungskosten
Abziehbarkeit der Aufwendungen für Buchbeschaffungen eines Lehrers
Begrenzte Abziehbarkeit von Kosten umgekehrter Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung
Regelmäßige Arbeitsstätte bei mehreren Tätigkeitsstätten

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Unbeachtliche Währungskursschwankungen bei Aufnahme und Tilgung von Fremdwährungsdarlehen zur Erzielung von Einkünften aus Kapitalvermögen und privaten Veräußerungsgeschäften
Steuerbarkeit von Zinsanteilen in Lebensversicherungen

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Keine fortdauernde Einkünfteerzielungsabsicht bei Veräußerung des Mietobjekts an teilweise personenidentische gewerblich geprägte KG
Abziehbarer Aufwand bei abgekürztem Vertragsweg - Verdeckte Gewinnausschüttung als Zuwendung
Einkünfteerzielungsabsicht bei langjähriger Renovierung

Rentenbesteuerung/Sonstige Einkünfte

Grundstückstausch als Anschaffung
Besteuerung der Alterseinkünfte/Öffnungsklausel für Beamten-Versorungsanwartschaften

III. Sonderausgaben

Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen: Folge willkürlicher Zahlungsaussetzungen
Verfassungsmäßigkeit der Abzugsbeschränkungen für Steuerberatungskosten
Sonderausgabenabzug für Zuwendungen in Vermögensstock einer testamentarisch errichteten Stiftung
Unechte und echte Verluste nach § 2 III EStG aF (sog Mindestbesteuerung)
Verlustrücktrag im Anwendungsbereich der Mindestbesteuerung

IV. Außergewöhnliche Belastungen

Behinderungsbedingte Umbaukosten
Schulmedizinisch nicht anerkannte immunbiologische Krebsabwehrtherapie
Entbehrlichkeit amtsärztlichen Attests
Abziehbarkeit von Pflegekosten
Heimkosten
Zivilprozesskosten

V. Tariffragen und sonstiges Ertragsteuerrecht

VI. Aktuelle Umsatzsteuerrechtsprechung

VII. Verfahrensrecht

Keine Zurechnung von Kenntnissen der Oberbehörde im Rahmen des § 173 Abs. 1 AO
Wirksamkeit einer Klage mit eingescannter Unterschrift
Wirkungsloser Verzicht auf mündliche Verhandlung

B. Ausgewählte steuerrechtliche Problemfelder aus der aktuellen Rechtsprechung des BVerfG

Vereinbarkeit von § 8b Abs 3 S 1, Abs 5 S 1 KStG idF vom 22.12.2003 mit Art 3 Abs 1 GG
Vertrauensschutz

C. Ausgewählte steuerrechtliche Problemfelder aus der aktuellen Rechtsprechung des EuGH

Gemeindezuschlagssteuer
Dividendenbesteuerung/Vermeidung von Doppelbesteuerung
Grenzüberschreitende Besteuerung von Vermietungseinkünften im Zusammenhang mit Übertragungen gegen Rentenzahlungen im Wege vorweggenommener Erbfolge

Die Reihenfolge der Themen kann von dieser Darstellung abweichen. Änderungen der Gliederung in einzelnen Unterpunkten aus aktuellem Anlass bleiben vorbehalten.

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Methode

Vortrag, Diskussionsforum

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Teilnehmer

Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Qualifizierte Mitarbeiter aus Steuerpraxen, Qualifizierte Mitarbeiter aus Unternehmenssteuerabteilungen, Führungskräfte im Unternehmen, Fachanwälte für Steuerrecht, Unternehmensjuristen

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Termine und Orte

Montag, 06. Februar 2012 bis Freitag, 10. Februar 2012 in Kitzbühel
Dauer: 5 1/2 Stunden reine Vortragszeit täglich
Hotel Kitzhof › Hotel-Info

Dauer: 5 1/2 Stunden reine Vortragszeit täglich
Teilnahmegebühr: € 1.890,- zzgl. gesetzl. USt.

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Anmeldung

Vielen Dank, dass Sie sich für dieses Seminar interessieren. Eine Anmeldung ist jedoch zum gegenwärtigen Zeitpunkt nicht mehr möglich, da alle Termine zu diesem Thema bereits stattgefunden haben.

Da wir eine Vielzahl unserer angebotenen Seminare regelmäßig wiederholen, können Sie gerne bei Interesse die neuen Termine bei uns abfragen.

Hierzu stehen wir Ihnen gerne wahlweise unter der
Tel.-Nr. (0 23 23) 141 888 zur Verfügung
oder
Sie können uns eine E-Mail an die Mailadresse schicken.

› Seminarprogramm und Anmeldung als pdf zum Download

Schnell-Info

Termine und Orte:
Mo, 06.02.2012 bis Fr, 10.02.2012 in Kitzbühel

Dauer:
5 1/2 Stunden reine Vortragszeit täglich

Preis:
€ 1.890,- zzgl. gesetzl. USt.

Die Referenten

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