Das EStG bietet zahlreiche Möglichkeiten, Kinder bzw. kindbedingte Aufwendungen im Rahmen der Steuerfestsetzung steuermindernd zu berücksichtigen – auch über die Grenze der Volljährigkeit hinaus.
Als Steuerberater/in träumen Sie von der eigenen Kanzlei, doch das Eigenkapital fehlt? Mit ETL an Ihrer Seite kann dieser Wunsch in Erfüllung gehen. Werden Sie geschäftsführender Partner mit verschiedensten Beteiligungsmöglichkeiten. Erfahrene ETL-Steuerberater begleiten und unterstützen Sie auf Ihrem Weg zum Erfolg.
Liegt eine Überschuldung des Unternehmens vor, muss der Geschäftsführer eine Fortbestehensprognose erstellen. Welche Sanierungsmaßnahmen dürfen dort berücksichtigt werden – auch vor dem Hintergrund von Haftungs- und Strafbarkeitsrisiken? Sind bereits Maßnahmen berücksichtigungsfähig, deren Realisierung nur „überwiegend wahrscheinlich“ ist?
Einnahmen aus dem Betrieb von bestimmten Photovoltaikanlagen sind rückwirkend seit dem 1.1.2022 nach § 3 Nr. 72 EStG steuerfrei. Damit im Zusammenhang stehende Aufwendungen sind im Umkehrschluss nach § 3c Abs. 1 EStG nicht abzugsfähig. Der Steuerpflichtige kann somit die Anschaffungskosten einer Photovoltaikanlage nicht im Wege der Abschreibung als Betriebsausgaben abziehen. Dies führt zu der Frage, ob nun die Aufwendungen unter § 35c EStG fallen.
Löhne outsourcen oder selbst abrechnen? Beantworten Sie diese Frage jetzt für Ihre Steuerkanzlei. Denn egal, welchen Weg Sie wählen: Agenda hat in jedem Fall die passende Lösung.
Der demografische Wandel beschäftigt Politik, Wirtschaft und Gesellschaft gleichermaßen, und auch im Zusammenhang mit Pensionszusagen an GmbH-Geschäftsführer ist er ein Thema: Angehörige Geschäftsführer der Boomer-Generation bereiten Ihren Rückzug aus ihrem aktiven Erwerbsleben und den Eintritt in die Rentenphase vor; die Nachrückergeneration möchte rechtzeitig, risikominimiert und steueroptimiert ihre Altersvorsorge sichern.
Der Berufsstand der Steuerberater und Steuerberaterinnen leidet immer stärker am Fachkräftemangel, insbesondere auch, da die Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung nach wie vor für viele eine große Hürde darstellt. Dies muss aber nicht so sein!
Wir erinnern uns: Am 1.1.2024 ist das MoPeG in Kraft getreten. Einer der wesentlichen Punkte des MoPeG ist die gesetzliche Regelung der Rechtsfähigkeit der GbR.
Die nunmehr 7. Novelle der „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (MaRisk) bringt frischen Wind in die Kreditvergabe: Unternehmen müssen sich auf höhere Anforderungen einstellen, insbesondere was das Thema Nachhaltigkeit betrifft.
Gerade in wirtschaftlich schwierigen Zeiten ist es wichtig, mögliche Krisen frühzeitig zu erkennen. Der Jahresabschluss kann auf Gefahren hinweisen, die nicht auf den ersten Blick zu erkennen sind.
Die Bewertung von Unternehmen in Deutschland – also in der Praxis insbesondere von Personen- und Kapitalgesellschaften – kann auf unterschiedliche Weise erfolgen.
IFRS sind Standards, nach denen viele internationale Unternehmen ihre Jahres- und Zwischenabschlüsse erstellen. Je nach nationaler Regelung kann die Erstellung des Jahresabschlusses gemäß IFRS für Kapitalgesellschaften sogar verpflichtend sein.
Heute nicht auf Kosten von Morgen – diese Leitidee prägt seit jeher unser Handeln bei NWB. Nachhaltigkeit ist daher eine unternehmerische Leitidee von NWB. Im Zuge dessen berichten wir nach dem Deutschen Nachhaltigkeitskodex (DNK).
Mit dem nahenden Jahresende beginnt auch die Zeit der Reflexion des Vergangenen und das Hinwenden zum Kommenden. Wir bei NWB wollen uns bei Ihnen für ein erfolgreiches 2023 bedanken und einen Blick auf das kommende Jahr werfen. Herzlichen Dank und frohe Feiertage!
Das Jahr 2023 ist bald zu Ende. Mit dem Erstellen der Einkommensteuererklärungen kann es dann schon fast losgehen. Wobei Sie für die Erklärungen für Ihre Mandanten doch noch etwas „Luft“ haben: Erst am 2.6.2025 endet die Abgabefrist für steuerlich beratene Steuerpflichtige.
Vizepräsident des BFH a.D. Hermann-Ulrich Viskorf, Notar Dr. Stephan Schuck und Notar Dr. Eckhard Wälzholz, Autoren des Kommentars zum Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, Bewertungsgesetz, beleuchten im Interview die größten Herausforderungen für Steuerberater in diesem Bereich.
Das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts ändert die Rahmenbedingungen für alle Personengesellschaften. Besonders einschneidend dürften die neuen Regelungen für die Gesellschaften bürgerlichen Rechts sein, für die nun ebenfalls die Eintragung in ein Gesellschaftsregister vorgesehen ist.
Kassen-Nachschauen und Außenprüfungen in bargeldintensiven Branchen stehen bei den Finanzbehörden wieder verstärkt auf dem Zettel. Wir haben mit Patrick Krullmann, Spezialist für elektronische Aufzeichnungssysteme jeder Art, darüber gesprochen, was es für Kassen-Anwender jetzt zu beachten gilt.
Alljährlich stehen Unternehmen zum Ende des Geschäftsjahres vor der Herausforderung, den Jahresabschluss zu erstellen. Dabei muss zwischen handelsrechtlichem und steuerrechtlichem Jahresabschluss unterschieden werden.
Die Bilanzierung latenter Steuern wird immer komplexer, denn die Kluft zwischen Steuer- und Handelsbilanz wächst stetig. Für die Erstellung des Jahresabschlusses ist es daher dringend notwendig, jetzt beim Thema latente Steuern sattelfest und auf dem aktuellen Stand zu sein.
Die Vorbereitung auf die mündliche StB-Prüfung wird erfahrungsgemäß eher stiefmütterlich behandelt. Die meisten Lernpläne enden mit der ersten Hürde – der schriftlichen StB-Prüfung – obwohl damit erst 50 % der Prüfungsleistung geschafft ist.
Von der EU-Blacklist war zuletzt mehrfach die Rede. Diese schwarze Liste ist Fachkreisen seit 2017 geläufig. Doch wird sich der Anwendungsbereich für die Praxis ab Anfang 2024 deutlich erweitern.
Bereits jetzt ächzen viele Kommunen unter den zahlreichen finanziellen Belastungen, die die gegenwärtigen Krisenzeiten mit sich bringen. Nun drohen außerdem bei der Gewerbesteuer, dem wichtigsten Eckpfeiler der Finanzierung der Kommunen, Einbußen.
Das FG Hamburg hatte über einen Fall zu befinden, in dem die Beteiligten sich über die umsatzsteuerliche Einordnung von Mitgliedsbeiträgen während des Lockdowns stritten. Das Gericht sah weder durch die Fortzahlung der Mitgliedsbeiträge noch die angebotenen Ersatzleistungen einen Leistungsaustausch begründet. Es gibt aber auch profiskalische Entscheidungen des FG Schleswig-Holstein und des FG Niedersachsen. Das letzte Wort hat der Bundesfinanzhof.
Bei Dreiecksgeschäften im Konzernabschluss handelt es sich um Transaktionen zwischen zwei verbundenen Unternehmen eines Konzerns, bei denen ein drittes Unternehmen als Zwischenhändler agiert. Wie solcherlei Geschäfte die Darstellung und Bewertung von Konzernabschlüssen beeinflussen, zeigt das untenstehende Beispiel.
Vor wenigen Wochen haben Sie sich einer der größten Herausforderungen in Ihrem Berufsleben gestellt und die schriftliche StB-Prüfung 2023 abgelegt. Darauf können Sie bereits jetzt sehr stolz sein! Die kräftezehrende Vorbereitung auf die schriftliche Prüfung liegt endlich hinter Ihnen und Sie konnten sich wieder guten Gewissens den Dingen zuwenden, die Ihnen Freude bereiten.
Wichtigste bevorstehende Änderung ist das Inkrafttreten des MoPeG zum 1.1.2024. Damit wird das Personengesellschaftsrecht der größten Reform seit 1900 unterzogen.
In Zeiten von Fachkräfte- und Nachwuchsmangel gewinnt die Gestaltung einer nachhaltigen, innovativen, digitalen Ausbildung immens an Bedeutung. Ein Erfahrungs- und Wissensaustausch unter Ausbilder:innen zeigt neue Möglichkeiten auf und eröffnet Perspektiven für die praktische Anwendung.
Im September hat das BMF gleich zwei Schreiben zur steuerlichen Außenprüfung veröffentlicht. Das Schreiben v. 5.9.2023 – IV D 3 – S 1445/20/10007 :006, ZAAAJ-47871, ist den automationsgestützten quantitativen Prüfungsmethoden in der steuerlichen Außenprüfung gewidmet. Die Aufnahme der Zusammenstellung in die Betriebsprüfungsordnung ist nicht vorgesehen.
Der Wegzug aus Deutschland kann auch aus erbschaftsteuerlicher Sicht interessant sein. Zu beachten ist jedoch, dass allein die Aufgabe des Wohnsitzes und/oder des gewöhnlichen Aufenthalts im Inland nicht immer (oder nicht gleich) zum gewünschten Erfolg führt. Dies liegt vor allem darin begründet, dass das deutsche Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz neben der unbeschränkten Steuerpflicht auch eine erweiterte Form dieser Steuerpflicht kennt, zugleich auch auf die Person des Erwerbers abstellt und natürlich auch eine (erweiterte) beschränkte Steuerpflicht kennt.
Die Steuerberaterhaftung wird in Krisenzeiten immer mehr zum Thema in Ihrem Praxisalltag. So landen nach dem neuen StaRUG vermehrt Insolvenzverschleppungen als Regresssachverhalte auf dem Schreibtisch des Steuerberaters.
Häufig stellen Mandanten neben steuerlichen mittlerweile auch betriebswirtschaftliche Fragen und erwarten entsprechende Antworten. Das erfordert entsprechendes betriebswirtschaftliches Know-how. Sie können das betriebswirtschaftliche Know-how natürlich auch proaktiv nutzen, indem Sie Verbesserungsvorschläge für typische betriebswirtschaftliche Bereiche anbringen, die Sie vorher weniger im Blick hatten. Im Folgenden zeigen wir Ihnen am Beispiel des Themas Kontoüberziehungen, wie Sie dieses Thema in Ihrer Beratung nutzen und damit die Bindung zu Ihren Mandanten stärken können.
Zum 01.08.2023 ist die neue Ausbildungsverordnung für Steuerfachangestellte in Kraft getreten, die erstmals auch offiziell Fremdsprachenkenntnisse einfordert. Hier finden Sie ein Deutsch-Englisch-Glossar mit den wichtigsten Fachbegriffen speziell für Steuerfachangestellte.
Am 1.1.2024 wird das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts in Kraft treten und damit auch erstmals die Möglichkeit bestehen, eine GbR in ein Gesellschaftsregister einzutragen. Diese Gesellschaft wird sodann verpflichtet sein, als Namenszusatz die Bezeichnung „eingetragene Gesellschaft bürgerlichen Rechts“ oder „eGbR“ zu führen.
Der Gesetzgeber hat rückwirkend zum 1.1.2022 den Betrieb kleinerer Photovoltaikanlagen steuerfrei gestellt. Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat nun zu Einzelfragen der Steuerbefreiung Stellung genommen. Die wichtigsten Punkte stellen wir Ihnen hier vor.
Die Schwerpunktausgabe der „Die Steuerfachangestellten“ begrüßt die neuen Azubis und gibt Antworten auf die dringendsten Fragen zum Start in die Steuerwelt – auch zur neuen Ausbildungsverordnung.
Irgendwann trifft es jeden Kollegen. Im privaten Umfeld oder im Ort gibt es einen Bekannten, der sich für einen Verein engagiert, und niemand will sich dort mit den Themen Finanzamt, Umsatzsteuer oder Spendenbescheinigungen beschäftigen. Er kommt auf den Steuerberater zu und dieser muss sich entscheiden. Eine Ablehnung ist im Regelfall aus Imagegründen nicht das Klügste.
Die schriftliche Steuerberaterprüfung 2022 war auf mehrere Arten besonders. Den wichtigsten organisatorischen Unterschied zu den Vorjahren stellte – bezogen auf NRW – die erstmalige Bekanntgabe einer groben Punkteverteilung für die jeweiligen Aufgaben dar: Dies verhalf manchem Prüfling zu einem besseren Zeitmanagement, war für andere jedoch ein zusätzlicher Stressfaktor. Wir haben die Schwerpunkte der Prüfung aus den Rückmeldungen unserer Teilnehmenden in den Vorbereitungslehrgängen gebündelt und geben im folgenden Beitrag einen Überblick über die Inhalte und Besonderheiten der einzelnen Klausuren, etwaige Erwartungen an die Lösung und unsere Einschätzung hinsichtlich der Machbarkeit.
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