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NWB Seminare
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Jahresabschluss und Lagebericht 2011
Umsetzung der wichtigsten Vorschriften für die Steuer- und Handelsbilanz zum Jahreswechsel
Referenten:
Dipl.-Kfm. Carsten Ernst
Rechtsanwalt Jürgen Sievert
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Bei der Erstellung des Jahresabschlusses müssen Sie sich steuerrechtlich auf dem Laufenden halten, da das Unternehmenssteuerrecht einem ständigen Wandel unterliegt. Immer mehr Kapitalgesellschaften bis hin zu GmbH & Co. KGs müssen zudem neben dem Jahresabschluss ihren Anhang und Lagebericht offen legen. Dabei spielen sowohl strategische Überlegungen zur Gestaltung der Handels- und Steuerbilanz als auch Fragen zur praktischen Umsetzung im Finanz- und Rechnungswesen eine entscheidende Rolle.
Durch das BilMoG wurden weitere Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften eingeführt, bei denen wesentliche Schätzungs- und Ermessensspielräume bestehen. Diese verdeckten Wahlrechte sollten bilanzpolitisch optimal genutzt werden. Ferner bestehen auch nach dem „ersten BilMoG-Jahr“ noch zahlreiche offene Auslegungsfragen im Bereich der neuen Ansatz- und Bewertungsregeln.
Im Rahmen des Steuerrechts müssen Sie sich u. a. mit den Auswirkungen des lang erwarteten Umwandlungssteuererlasses befassen. Darüber hinaus beschäftigen Sie sich erstmals mit der Herausforderung der E-Bilanz-Umsetzung.
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Das Seminar informiert Sie über aktuelle Entwicklungen im Handels-, Steuer- und Gesellschaftsrecht sowie im Bereich der IDW- und DRSC-Standards und zeigt auf, wie diese Ihren Jahresabschluss und Lagebericht 2011 beeinflussen. Darüber hinaus haben Sie Gelegenheit, mit den Referenten über mögliche Optimierung des Erstellungsprozesses von Jahresabschlüssen insbesondere im Mittelstand zu diskutieren.
Ferner informieren Sie sich über wichtige gesetzliche Änderungen im Steuerrecht 2011, wie den Umwandlungssteuererlass und Neuerungen bei der Bewertung und Bilanzierung des Anlage- und Umlaufvermögens. Sie erfahren, welche bilanzpolitischen Gestaltungsmöglichkeiten sich ergeben und befassen sich mit organisatorischen Fragen zur praxisgerechten Umsetzung der Änderungen. Sie bekommen einen Überblick über die Anforderungen der Finanzverwaltung zur Umsetzung der E-Bilanz.
Unsere Experten informieren Sie über aktuelle Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs sowie über ausgewählte Verwaltungsanweisungen und deren Auswirkungen auf den Jahresabschluss bei Personen- und Kapitalgesellschaften. In diesem Zusammenhang bekommen Sie auftretende Zweifelsfragen und bestehende Gestaltungsmöglichkeiten aufgezeigt. Unsere Experten zeigen Ihnen nicht nur die Gesetzesänderungen auf, sondern diskutieren auch ihre Umsetzung durch die Finanzverwaltung und gehen auf einschlägige Entscheidungen aus der FG- und BFH-Rechtsprechung ein. Sie geben Ihnen damit konkrete Handlungsempfehlungen. Sie bekommen zudem wertvolle Informationen bezüglich der aktuellen steuerlichen Entwicklung, wie zum Beispiel geplante Steueränderungen für 2012.
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1. Seminartag: Schätzungs- und Ermessensspielräume im Rahmen der Erstellung des handelsrechtlichen Jahres- und Konzernabschlusses - Offene und verdeckte Wahlrechte in den Zeiten nach BilMoG
- Darstellung der nach BilMoG verbleibenden offenen Wahlrechte im Bereich Ansatz und Bewertung
- Voraussetzungen für die Aktivierung von Entwicklungskosten
- Schätzung der Nutzungsdauern im Bereich des Anlagevermögens
- Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts für die Ermittlung der außerplanmäßigen Abschreibungen
- Ermittlung des beizulegenden Planvermögens in Verbindung mit Pensionsrückstellungen
- Einbeziehung von Verlustvorträgen in die Ermittlung der latenten Steuern
- Werthaltigkeit evtl. bilanzierter aktiver latenter Steuern
- Schätzungs- und Ermessensspielräume bei der Vorratsbewertung (Beschäftigungsgrad, Gängigkeitsabwertungen, verlustfreie Bewertung)
- Zukünftige Kostensteigerungen bei der Bewertung von Rückstellungen
- Ermittlung der Marktwerte derivativer Finanzinstrumente und Voraussetzungen für die Bildung von Bewertungseinheiten (insbesondere bei sog. „antizipativen Hedging“
- Schätzungs- und Ermessensspielräume bei der Erstellung des Konzernabschlusses
Erfahrungen und Auslegungsfragen nach dem ersten BilMoG-Jahr - Beantwortung wesentlicher BilMoG-Auslegungsfragen anhand der aktuellen Kommentarliteratur sowie IDW-Stellungnahmen
- Darstellung wesentlicher BilMoG-Auslegungsfragen
Latente Steuern nach BilMoG im HGB-Einzelabschluss - Konzeptionelle Grundlage der Bilanzierung latenter Steuern
- Aktive und passive latente Steuern auf temporäre Differenzen
- Aktive latente Steuern auf steuerliche Verlustvorträge
- Besonderheiten bei Personengesellschaften
- Anhangsangaben im Bereich der latenten Steuern
- Praxisgerechte Tools zur Ermittlung der latenten Steuern
Optimierung des Erstellungsprozesses von Jahresabschlüssen im Mittelstand - Outsourcing der Erstellungstätigkeiten sinnvoll und wenn ja, in welchen Bereichen?
- Strukturierte Prozesse der Erstellung des Jahresabschlusses
- Einsatz von praxisorientierten Checklisten für die Erstellung des Anhangs
- Fast Close: Standardisierung des Erstellungsprozesses unter Nutzung von praxisgerechten Tools
Der aussagekräftige Lagebericht – Visitenkarte Ihres Unternehmens - BilMoG-Änderungen
- Inhalt und Aufbau des Lageberichts
- Risiko- und Prognoseberichterstattung
- Das interne Kontrollsystem im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess
- Checkliste für die Erstellung des Lageberichts
2. Seminartag: Überblick über aktuelle Steueränderungen 2011
Erfahrungen mit BilMoG – Auswirkungen auf die Bilanzierung und Bewertung in der Handels- und Steuerbilanz - Ausgewählte Abweichungen zwischen Handels- und Steuerbilanz
- Steuerliche Wahlrechte nach BilMoG und Möglichkeiten der steuerlichen Gestaltung
- Besondere Fragestellungen zur Organschaft
- Ermittlung und Bilanzierung latenter Steuern im Organkreis
- Berücksichtigung der Gewinnabführungssperre (§ 301 AktG)
- Fragestellungen im Zusammenhang mit den Übergangsregelungen des BilMoG
E-Bilanz – Überblick über Rechtsgrundlagen und Auswirkung auf Ihr Rechnungswesen
Schwerpunkte des neuen Umwandlungssteuererlasses - Verschmelzung von Kapitalgesellschaften
- Spaltung von Kapitalgesellschaften
- Einbringungen
Steuerliche Aspekte des Unternehmenskaufs bei Kapitalgesellschaften - Asset-/ Share-Deal
- Steuerbilanzfragen
- Verluste, Verlustnutzung, Debt-Equity-Swap
Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen zur Bilanzierung bei Personen- und Kapitalgesellschaften - Bilanzierung von Rückkaufsverpflichtungen
- Anschaffung von Rückstellungen
- Aktivierung der Kosten einer due-diligence
- Abgrenzung Lizenznutzung/ Rechtskauf
- Bildung einer Rückstellung für Kosten zukünftiger Betriebsprüfung
- Bildung einer Rückstellung für erfolgsabhängige Beratungskosten
- Abzinsung von Verbindlichkeiten
- Teilwertabschreibungen auf Wirtschaftsgüter
- Pensionsrückstellungen und Tantieme
- Übertragung eines Kundenstamms
- Übertragung von Wirtschaftsgütern nach § 6 Abs. 5 EStG
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Vortrag, Diskussion mit vielen Fallbeispielen
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- Leiter und verantwortliche Mitarbeiter aus den Bereichen Steuern, Rechnungswesen, Finanzen, Bilanzierung und Controlling, Kaufmännische Leiter und Geschäftsführer
- Steuerberater und Wirtschaftsprüfer sowie qualifizierte Mitarbeiter aus Steuerberatungs- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften
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Donnerstag, 03. November 2011 bis Freitag, 04. November 2011 in München
Dauer: 9.00 Uhr; Ende gegen 17.30 / 16.45 Uhr (Vortragszeit: 13,25 Zeitstunden)
Holiday Inn München-Schwabing › Hotel-Info
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Mittwoch, 16. November 2011 bis Donnerstag, 17. November 2011 in Frankfurt/M.
Dauer: 9.00 Uhr; Ende gegen 17.30 / 16.45 Uhr (Vortragszeit: 13,25 Zeitstunden)
Lindner Congress Hotel › Hotel-Info
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Mittwoch, 30. November 2011 bis Donnerstag, 01. Dezember 2011 in Dortmund
Dauer: 9.00 Uhr; Ende gegen 17.30 / 16.45 Uhr (Vortragszeit: 13,25 Zeitstunden)
Hotel Pullman Dortmund › Hotel-Info
Dauer: 9.00 Uhr; Ende gegen 17.30 / 16.45 Uhr (Vortragszeit: 13,25 Zeitstunden)
Teilnahmegebühr: € 749,- zzgl. gesetzl. USt.
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Da wir eine Vielzahl unserer angebotenen Seminare regelmäßig wiederholen, können Sie gerne bei Interesse die neuen Termine bei uns abfragen.
Hierzu stehen wir Ihnen gerne wahlweise unter der
Tel.-Nr. (0 23 23) 141 888 zur Verfügung
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