Dipl.-Kaufmann Carsten Ernst, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Gesellschafter und Prokurist bei der WirtschaftsTreuhand GmbH, Stuttgart

NWB Online-Seminar: Latente Steuern nach BilMoG und IFRS

Wie Sie Steuerlatenzen richtig ermitteln und bilanzieren

Referenten: Carsten Ernst, Dipl.-Kaufmann, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Gesellschafter und Prokurist bei der WirtschaftsTreuhand GmbH, Stuttgart

Aufzeichnung vom: 15.04.2010

Dauer: ca. 2 Std.

Preis pro Zugang: 95,- € zzgl. gesetzl. USt.

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Die Bilanzierung und Bewertung latenter Steuern waren bislang im Bereich der HGB-Rechnungslegung eher von untergeordneter Bedeutung. Aufgrund der durch das BilMoG eingeführten Angleichung der konzeptionellen Grundlagen sowie einer umfassenden Entkopplung von Handels- und Steuerbilanz wird die Bedeutung latenter Steuern zukünftig auch nach HGB deutlich zunehmen.

Im Zusammenhang mit der Umstellung des Rechnungswesens auf das BilMoG werden die latenten Steuern im Mittelpunkt stehen. Da dies für die meisten mittelständischen Unternehmen sowie deren Berater und Prüfer „Neuland“ sein wird, ist es unerlässlich, sich zeitnah mit diesem Bilanzierungsthema zu beschäftigen.

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Ihr Nutzen

Informieren Sie sich daher aktuell über die wesentlichen Grundlagen der zukünftigen Bilanzierung latenter Steuern nach HGB-BilMoG und hören Sie, welche Auswirkungen sich auf Ihre Bilanzierung ergeben. Sie erfahren, welche Besonderheiten im Bereich der latenten Steuern beim Übergang auf das BilMoG zu beachten sind und welche offenen und verdeckten Wahlrechte in diesem Bereich bestehen. Unser Experte macht Sie nicht nur mit den speziellen Änderungen vertraut, sondern sensibilisiert Sie auch für Ihren direkten Handlungsbedarf und gibt Tipps für die praktische Umsetzung der neuen Vorschriften.

Nutzen Sie die Chance und stellen Sie während des gesamten Seminars Ihre Fragen mittels Chat!

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Inhalte

Bedeutung latenter Steuern

Sinn und Zweck der Bilanzierung latenter Steuern
Ursachen für die Zunahme der Bedeutung latenter Steuern
Abweichungen zwischen Handels- und Steuerbilanz: temporär, permanent und quasi-permanent
Abschaffung der umgekehrten Maßgeblichkeit

Methoden der Steuerlatenzrechnung

Deferral- und LiabilityMethode
Temporary-Konzept
Timing-Konzept
Temporäre, permanente und quasi-permanente Differenzen
Erfolgswirksame und erfolgsneutrale Behandlung latenter Steuern

Latente Steuern im Zusammenhang mit der Umstellung auf BilMoG

Wegfall der umgekehrten Maßgeblichkeit
Aktivierung von Entwicklungskosten
Änderungen im Bereich der Rückstellungen (insbes. Pensionsrückstellungen)
Umrechnung von Forderungen und Verbindlichkeiten in fremder Währung
Bewertung des Planvermögens zum Zeitwert
Behandlung latenter Steuern in Verbindung mit BilMoG-Umstellungseffekten

Latente Steuern im Einzel- und Konzernabschluss nach HGB/BilMoG

Gesetzliche Grundlagen
Ursachen latenter Steuern
Pro und Contra der Aktivierung latenter Steuern im Einzelabschluss
Latente Steuern auf steuerliche Verlustvorträge
Wertberichtigung auf aktive latente Steuern
Besonderheiten bei Personengesellschaft
Ausschüttungssperre
Besonderheiten im Konzernabschluss

Latenter Steuern nach IFRS

Auslegungshilfen für latente Steuern nach HGB/BilMoG
Bestehende Abweichungen zwischen IFRS und HGB/BilMoG
Notes-Angaben
Steuerüberleitungsrechnung

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Teilnehmer

Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und qualifizierte Mitarbeiter aus Steuerpraxen mit betriebswirtschaftlichem Schwerpunkt
Leiter sowie qualifizierte Mitarbeiter aus den Bereichen Rechnungswesen, Bilanzierung, Finanzen und Controlling.

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